İstisna faturası nedir? (KDV istisnası türleri)
Söğüt Danışmanlık · Son güncelleme:
İstisna faturası, KDV Kanunu'nda belirtilen bazı işlemlerin KDV'den tamamen veya kısmen muaf tutulduğu durumlarda düzenlenen faturadır. Normal bir faturada satış tutarının üzerine KDV eklenirken, istisna kapsamındaki işlemlerde KDV hesaplanmaz veya "%0" olarak gösterilir.
En sık karşılaşılan istisna türleri şunlardır: ihracat istisnası (yurt dışına yapılan mal/hizmet satışları), araç ve gayrimenkul satışında belirli koşullarda tanınan istisnalar, eğitim ve sağlık hizmetlerinde bazı istisnalar, ve serbest bölgelere yapılan teslimler. Her istisna türünün kendine özgü şartları ve KDV Kanunu'nda ayrı bir madde numarası (istisna kodu) vardır; fatura kesilirken doğru istisna kodunun seçilmesi gerekir.
İstisna faturası kesmek, KDV'nin hiç hesaplanmayacağı anlamına gelmez; bazı istisna türlerinde satıcı, bu satış için yüklendiği KDV'yi (indirilecek KDV) geri alma (iade) talebinde bulunabilir. Bu yüzden istisna işlemlerinin doğru kodla ve doğru belgelerle desteklenmesi, hem denetimde hem de olası KDV iadesi sürecinde önemlidir.
İstisna kapsamına giren bir işlemi normal KDV'li fatura gibi kesmek, hem gereksiz vergi tahsil etmenize hem de beyannamede uyumsuzluğa yol açabilir; bu yüzden işlem türünüzün istisna kapsamına girip girmediğini önceden netleştirmek önemlidir.
Filiz bunu senin için şöyle kolaylaştırıyor
Filiz'de fatura oluştururken "İstisna" fatura tipini seçip işlemini bu kapsamda işaretleyebilirsin. Böylece istisna faturaların normal satışlardan ayrı görünmesini sağlar, KDV Raporu'nda oran bazlı dağılımı incelerken bu işlemleri ayrıca takip edebilirsin.